Paraguay lleva años siendo considerado uno de los países con mayor ventaja fiscal de toda América del Sur, y no sin razón. Los alemanes que compran aquí una propiedad o invierten en terrenos se benefician de un sistema fiscal excepcionalmente ventajoso a escala internacional. Pero, ¿qué se aplica exactamente a los extranjeros, qué impuestos se generan realmente y a qué deben seguir prestando atención los compradores alemanes?
Esta guía le ofrece una visión clara de todos los impuestos relevantes relacionados con la compra y posesión de inmuebles en Paraguay.
El principio fiscal territorial: la mayor ventaja fiscal de Paraguay
La ventaja decisiva del sistema fiscal paraguayo es el principio fiscal territorial: Paraguay grava en principio solo los ingresos generados dentro del país. Los ingresos procedentes de Alemania, de alquileres en Europa o de inversiones en el extranjero están completamente exentos en Paraguay, independientemente de si se es residente o no.
En términos concretos: un jubilado que vive en Paraguay y percibe su pensión alemana no paga impuestos sobre esa pensión en Paraguay. Un inversor que posee un terreno en Paraguay y percibe simultáneamente dividendos de Alemania no tributa por esos dividendos en Paraguay.
Impuestos al comprar un inmueble: lo que se paga una sola vez
Impuesto de transmisión patrimonial
Al producirse el cambio de titularidad se devenga un impuesto de transmisión del 3 % del precio oficial de compra. Comparado con el impuesto de transmisiones patrimoniales alemán (3,5–6,5 % según el estado federado), es significativamente más bajo. El impuesto se suele repartir entre comprador y vendedor, aunque la distribución exacta es negociable.
Gastos notariales y de inscripción registral
Además del impuesto de transmisión, se aplican honorarios notariales (aprox. 1–2 % del precio de compra) y gastos de inscripción en el Registro de la Propiedad (aprox. 0,5 %). No son impuestos en sentido estricto, pero forman parte fija de los gastos adicionales de compra.
Gastos adicionales totales de compra: aprox. 5–6 % del precio de compra.
Impuestos periódicos como propietario de un inmueble
Impuesto Inmobiliario (anual)
El impuesto inmobiliario anual en Paraguay es extraordinariamente bajo en comparación internacional. Se calcula sobre el valor catastral oficial del inmueble, no sobre su valor de mercado. El valor catastral suele estar muy por debajo del precio de mercado real.
El tipo impositivo es generalmente de aprox. el 1 % del valor catastral al año. Para un inmueble con un valor catastral de 50.000 USD, esto significa un impuesto anual de unos 500 USD, una fracción de lo que se pagaría en Alemania.
Sin impuesto sobre el patrimonio
Paraguay no aplica ningún impuesto general sobre el patrimonio. La propiedad inmobiliaria solo está gravada mediante el Impuesto Inmobiliario, sin que se añada ningún impuesto sobre el patrimonio total.
Impuestos sobre los ingresos por alquiler
Si alquila su propiedad paraguaya, los ingresos por alquiler obtenidos están sujetos a imposición. La tributación depende de si usted es residente fiscal en Paraguay o no:
- Para residentes: los ingresos por alquiler están sujetos al Impuesto a la Renta Personal (IRP), con un tipo del 10 % sobre la renta neta. Determinadas deducciones y costes deducibles reducen la base imponible.
- Para no residentes: los ingresos por alquiler procedentes de Paraguay están sujetos al IRNR (Impuesto a la Renta de No Residentes), también al 10 % sobre el importe bruto del alquiler.
En ambos casos, el impuesto solo grava los ingresos obtenidos en Paraguay, en consonancia con el principio territorial.
Sin impuesto de sucesiones ni donaciones
Otra ventaja considerable para los propietarios de inmuebles: Paraguay no tiene ni impuesto de sucesiones ni impuesto de donaciones. Esto significa que los inmuebles en Paraguay pueden heredarse o donarse sin carga fiscal, sin que los herederos o donatarios deban pagar ningún impuesto paraguayo.
Esto hace que Paraguay sea especialmente atractivo para las familias que desean acumular patrimonio a largo plazo y transmitirlo a la siguiente generación.
Lo que los compradores alemanes deben saber sobre la tributación por cambio de residencia
- Obligación tributaria ilimitada en Alemania: mientras mantenga su domicilio fiscal en Alemania, deberá declarar sus ingresos mundiales en Alemania, incluidos los ingresos por alquiler procedentes de Paraguay.
- Tributación por cambio de residencia (§ 6 AStG): quienes renuncien a su domicilio fiscal alemán mientras poseen participaciones significativas en sociedades de capital alemanas pueden estar sujetos a esta tributación. La mera posesión de un inmueble en Paraguay no genera este impuesto.
- Sin convenio de doble imposición: no existe convenio de doble imposición entre Alemania y Paraguay. En la práctica, esto rara vez tiene relevancia significativa para los ingresos inmobiliarios, dado que Paraguay solo grava los ingresos territoriales.
Nota importante: este artículo no sustituye al asesoramiento fiscal o jurídico individualizado. Consúltese con un asesor especializado en derecho fiscal alemán y paraguayo antes de la compra.
Ventajas fiscales de un vistazo
| Tipo de impuesto | Paraguay | Alemania (comparación) |
|---|---|---|
| Impuesto de transmisión patrimonial | 3 % | 3,5–6,5 % |
| Impuesto inmobiliario anual | ~1 % del valor catastral | Significativamente más alto |
| Impuesto sobre ingresos por alquiler | 10 % (territorial) | Hasta el 42 % |
| Impuesto de sucesiones | Ninguno | Hasta el 50 % |
| Impuesto de donaciones | Ninguno | Hasta el 50 % |
| Impuesto sobre el patrimonio | Ninguno | Actualmente ninguno |
Conclusión: Paraguay ofrece ventajas fiscales reales y medibles
El sistema fiscal paraguayo ofrece a los compradores e inversores alemanes ventajas reales y medibles: bajos impuestos de adquisición, un reducido impuesto inmobiliario periódico, ausencia de impuesto de sucesiones y un principio territorial que exime completamente los ingresos extranjeros.
Lo crucial, sin embargo, es mantener al mismo tiempo la situación fiscal en Alemania bajo control, especialmente en caso de traslado definitivo. Con el asesoramiento adecuado, el marco fiscal puede estructurarse de manera óptima.
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