Paraguay geldt al jarenlang als een van de meest belastingvriendelijke landen in heel Zuid-Amerika – en dat niet zonder reden. Wie hier als Duitser vastgoed koopt of in percelen investeert, profiteert van een belastingstelsel dat in internationaal vergelijk buitengewoon voordelig is. Maar wat geldt er precies voor buitenlanders, welke belastingen vallen er werkelijk aan – en waar moeten Duitse kopers toch op letten?
Deze gids geeft u een helder overzicht van alle relevante belastingsoorten rondom de aankoop en het bezit van vastgoed in Paraguay.
Het territoriale belastingbeginsel: het grootste belastingvoordeel van Paraguay
Het doorslaggevende voordeel van het Paraguayaanse belastingstelsel is het territoriale belastingbeginsel: Paraguay belast in principe alleen inkomen dat binnen het land wordt verdiend. Inkomen uit Duitsland, uit huurinkomsten in Europa of uit buitenlandse beleggingen blijft in Paraguay volledig belastingvrij – ongeacht of u ingezetene bent of niet.
Dat betekent concreet: een gepensioneerde die in Paraguay woont en zijn Duits pensioen ontvangt, betaalt over dat pensioen in Paraguay geen belasting. Een investeerder die in Paraguay een perceel bezit en tegelijkertijd dividenden uit Duitsland ontvangt, wordt over die dividenden in Paraguay niet belast.
Belastingen bij vastgoedaankoop: wat eenmalig verschuldigd is
Bij de aankoop van vastgoed in Paraguay vallen de volgende eenmalige belastingen en heffingen:
Overdrachtsbelasting (Impuesto de Transferencia)
Bij eigendomsoverdracht is een overdrachtsbelasting van 3% van de officiële koopprijs verschuldigd. Vergeleken met de Duitse overdrachtsbelasting (afhankelijk van de deelstaat 3,5–6,5%) is dat aanzienlijk lager. De belasting wordt doorgaans verdeeld tussen koper en verkoper, waarbij de exacte verdeling onderhandelbaar is.
Notariskosten en registratiekosten
Naast de overdrachtsbelasting vallen notariskosten (ca. 1–2% van de koopprijs) en kosten voor de kadasterinschrijving (ca. 0,5%). Dit zijn geen belastingen in de strikte zin, maar vaste onderdelen van de bijkomende aankoopkosten.
Totale bijkomende aankoopkosten: ca. 5–6% van de koopprijs.
Doorlopende belastingen als vastgoedeigenaar
Onroerendgoedbelasting (Impuesto Inmobiliario)
De jaarlijkse onroerendgoedbelasting in Paraguay is in internationaal vergelijk uiterst laag. Ze wordt berekend op basis van de officiële kadasterwaarde – en niet de marktwaarde – van het vastgoed. De kadasterwaarde ligt in de regel aanzienlijk onder de werkelijke marktprijs.
Het belastingtarief bedraagt doorgaans ca. 1% van de kadasterwaarde per jaar. Voor een perceel met een kadasterwaarde van 50.000 USD betekent dat een jaarlijkse onroerendgoedbelasting van circa 500 USD – een fractie van wat in Duitsland betaald zou worden.
Geen vermogensbelasting
Paraguay heft geen algemene vermogensbelasting. Vastgoedbezit wordt daardoor uitsluitend belast via de onroerendgoedbelasting – niet aanvullend door een belasting op het totale vermogen.
Belastingen op huurinkomsten
Als u uw Paraguayaanse vastgoed verhuurt, vallen belastingen over de verkregen huurinkomsten. De belasting hangt ervan af of u in Paraguay fiscaal inwoner (resident) bent of niet:
- Voor ingezetenen: Huurinkomsten vallen onder de inkomstenbelasting voor persoonlijke inkomsten (Impuesto a la Renta Personal, IRP) – belastingtarief 10% over de nettoopbrengst. Bepaalde vrijstellingen en aftrekbare kosten verlagen de grondslag.
- Voor niet-ingezetenen: Huurinkomsten uit Paraguay vallen onder de bronbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR – Impuesto a la Renta de No Residentes) – eveneens 10% over het brutohuursbedrag.
In beide gevallen wordt de belasting alleen geheven op inkomsten die in Paraguay worden verdiend – consistent met het territorialiteitsbeginsel.
Geen erfenis- en schenkingsbelasting
Een ander aanzienlijk voordeel voor vastgoedeigenaars: Paraguay kent noch een erfbelasting noch een schenkingsbelasting. Dat betekent dat vastgoed in Paraguay belastingvrij kan worden geërfd of geschonken – zonder dat erfgenamen of begiftigden een Paraguayaanse belasting hoeven te betalen.
Dat maakt Paraguay bijzonder aantrekkelijk voor families die op lange termijn vermogenswaarden willen opbouwen en later aan de volgende generatie willen overdragen.
Wat Duitse kopers moeten weten over de exitbelasting
Ook al heft Paraguay zelf nauwelijks belastingen, moeten Duitse kopers de belastingrechtelijke situatie in Duitsland niet uit het oog verliezen:
- Onbeperkte belastingplicht in Duitsland: Zolang u uw fiscale woonplaats in Duitsland behoudt, moet u uw wereldwijde inkomen in Duitsland aangeven – inclusief huurinkomsten uit Paraguay.
- Exitbelasting (§ 6 AStG): Wie Duitsland als fiscale woonplaats verlaat en daarbij wezenlijke belangen in Duitse kapitaalvennootschappen houdt, kan te maken krijgen met een exitbelasting over de stille reserves – ook al heeft er nog geen verkoop plaatsgevonden. Vastgoedbezit in Paraguay zelf veroorzaakt deze belasting niet.
- Geen belastingverdrag: Tussen Duitsland en Paraguay bestaat geen belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting. In de praktijk speelt dat voor vastgoedinkomsten echter vaak een ondergeschikte rol, omdat Paraguay alleen territoriale inkomsten belast.
Belangrijke opmerking: Dit artikel vervangt geen individueel belasting- of juridisch advies. Laat u vóór de aankoop adviseren door een adviseur gespecialiseerd in Duits en Paraguayaans belastingrecht.
Belastingvoordelen in overzicht
| Belastingsoort | Paraguay | Duitsland (ter vergelijking) |
|---|---|---|
| Overdrachtsbelasting | 3% | 3,5–6,5% |
| Onroerendgoedbelasting (jaarlijks) | ~1% van kadasterwaarde | Aanzienlijk hoger (heffingsfactor) |
| Inkomstenbelasting op huurinkomsten | 10% (territoriaal) | Tot 42% |
| Erfbelasting | Geen | Tot 50% |
| Schenkingsbelasting | Geen | Tot 50% |
| Vermogensbelasting | Geen | Momenteel geen |
Conclusie: Paraguay biedt echte en meetbare belastingvoordelen
Het Paraguayaanse belastingstelsel biedt Duitse vastgoedkopers en investeerders echte, meetbare voordelen: lage aankoopbelastingen, geringe doorlopende onroerendgoedbelasting, geen erfbelasting en een territoriaal beginsel dat buitenlands inkomen volledig vrijstelt.
Cruciaal is echter om de belastingsituatie in Duitsland parallel in het oog te houden – met name bij een definitieve verhuizing. Met het juiste advies kan het fiscale kader optimaal worden ingericht.
Heeft u vragen over belastingen bij vastgoedaankoop in Paraguay? Spreek nu met onze experts – kosteloos en vrijblijvend.
